Налоги на криптовалюту в США в 2026 году: что нужно знать

Налоговый сезон в США наступил: если вы торговали криптовалютой, получали доход или занимались стейкингом как налогоплательщик США, сейчас самое время привести в порядок документы для федеральной налоговой декларации. Начиная с транзакций за 2025 год, подаваемых в 2026 году, лицензированные американские брокеры цифровых активов, включая большинство централизованных бирж, обязаны сообщать об операциях с криптовалютой в IRS с использованием новой формы 1099‑DA. Это означает, что биржи одновременно направляют информацию о ваших транзакциях и вам, и правительству США — существенное изменение по сравнению с предыдущими годами, когда данные предоставлялись непоследовательно.

По мере того как налоговая отчётность по криптовалюте в США становится более стандартизированной и всеобъемлющей, крайне важно понимать, какие обязательства могут возникнуть исходя из вашей активности и активов. Впрочем, этот процесс не обязан быть пугающим. MetaMask Tax Hub на базе Summ поможет американским криптоинвесторам за считанные минуты собрать полную картину налогооблагаемых операций с криптовалютой в формате, готовом для IRS.

Ниже мы разбираем всё, что нужно знать о подаче налоговой декларации по криптовалюте в США в 2026 году.

Отказ от ответственности: данное руководство носит исключительно образовательный характер. Это не финансовый совет, не налоговая консультация, не предложение услуг и не предназначено для аудитории из Великобритании. Для получения профессиональной помощи обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту. Статья посвящена федеральным правилам США по налогу на доходы физических лиц в отношении цифровых активов; налоговый режим на уровне штатов может различаться, поэтому обязательно ознакомьтесь с требованиями вашего штата.

Что нового для американских налогоплательщиков в сфере криптовалюты в 2026 году

Введение формы 1099-DA

В 2026 году IRS ввела форму 1099-DA для стандартизации отчётности по цифровым активам. До середины февраля 2026 года вы должны получить эту форму от любой централизованной биржи, обязанной отчитываться о ваших продажах криптовалюты за 2025 год.

Начало отчётности по базе затрат

Брокеры должны начать сообщать о первоначально уплаченной вами сумме (базе затрат) по транзакциям, совершённым 1 января 2026 года или позднее. По транзакциям за 2025 год они, как правило, не обязаны указывать базу затрат, хотя некоторые могут делать это добровольно. Во многих случаях вы по-прежнему будете самостоятельно отвечать за её расчёт.

Обязательный учёт на уровне кошелька

IRS упразднила «универсальный метод», позволявший рассматривать один и тот же актив в нескольких кошельках как единый общий пул. Согласно правилам IRS по базе затрат для цифровых активов, теперь вы обязаны вести учёт базы затрат отдельно для каждого кошелька или счёта, а не объединять всё в один пул.

Даже если вы не получили форму 1099‑DA, вы всё равно обязаны декларировать налогооблагаемые операции с криптовалютой — независимо от того, была ли вам выдана форма 1099‑DA. Использование некастодиального кошелька, такого как MetaMask, не освобождает вас от налоговых обязательств в США. Ваши транзакции в блокчейне публичны и отслеживаемы, а налогооблагаемые события должны быть отражены в вашей декларации.

Чем подача налоговой декларации по криптовалюте в США в 2026 году отличается от предыдущих лет

2026 год — первый налоговый сезон, в котором стандартизированная отчётность по форме 1099‑DA и новые правила учёта базы затрат начинают менять принципы налогообложения криптовалюты в США. Выделяется несколько ключевых аспектов:

Необходимость сверки данных из нескольких источников

Вы можете получить формы 1099‑DA от бирж по спотовым сделкам. Операции в DeFi, продажи NFT, переводы между кошельками и многие другие on-chain действия в форме 1099‑DA отражены не будут.

Ряд операций в DeFi пока не подпадает под обязательную брокерскую отчётность согласно действующим правилам IRS, однако они всё равно могут облагаться налогом. Вам придётся самостоятельно отслеживать и декларировать их.

Пробелы в базе затрат

Биржи могут сообщать базу затрат только по активам, которые хранились у них с момента покупки до момента продажи. Если вы перемещали криптовалюту между платформами или кошельками, ответственность за отслеживание первоначально уплаченной суммы лежит на вас.

Расширенный контроль со стороны IRS

Благодаря стандартизированной отчётности по цифровым активам IRS стало проще сопоставлять данные, предоставленные биржами, с тем, что вы указываете в собственной декларации.

Расхождения в метках времени

Брокеры, как правило, используют время UTC. Транзакция, совершённая поздно вечером 31 декабря по вашему местному времени, может отображаться в форме 1099‑DA как 1 января, что влияет на то, к какому налоговому году она относится.

Возможные задержки с получением форм

Согласно переходным правилам, некоторые брокеры могут выпускать формы 1099‑DA спустя несколько месяцев после обычного январского срока. Если вы получите запоздавшую форму, изменяющую итоговые суммы, вам может потребоваться подать уточнённую декларацию.

Как декларировать криптовалюту в США: ключевые сведения

В общих чертах, отчётность по криптовалюте перед IRS в рамках федеральной налоговой декларации США (форма 1040) включает два основных компонента: прирост/убыток капитала и доходы.

Прирост и убыток капитала

Операции по выбытию криптовалюты (продажа за фиатные деньги, обмен токенов или использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг) декларируются в форме IRS 8949 в составе федеральной декларации США. По каждой операции выбытия вы, как правило, указываете дату транзакции, полученную сумму, базу затрат и итоговый прирост или убыток. Затем сводные данные из формы 8949 переносятся в Приложение D, где общий прирост и убыток капитала отражаются в составе формы IRS 1040.

Доходы от криптовалюты

Доходы от стейкинга, аирдропов или оплаты в криптовалюте, как правило, декларируются как доход по справедливой рыночной стоимости на момент получения. Вознаграждения за стейкинг и аналогичные выплаты обычно не отражаются в форме 1099‑DA, поэтому их нельзя игнорировать только потому, что они отсутствуют в биржевой форме.

Краткосрочный и долгосрочный режимы налогообложения

Прирост по активам, удерживаемым один год или менее, как правило, считается краткосрочным и облагается налогом по вашей обычной федеральной ставке подоходного налога. Прирост по активам, удерживаемым более года, обычно признаётся долгосрочным и может облагаться по сниженным федеральным ставкам налога на прирост капитала — в зависимости от вашего дохода и статуса налогоплательщика.

Примечание: это упрощённый обзор, не заменяющий официальные инструкции IRS или персональные консультации. Квалифицированный налоговый специалист поможет вам определить, как эти правила применяются в вашей конкретной ситуации.

Упростите процесс с MetaMask Tax Hub

Ручная сверка форм 1099‑DA от бирж, операций в DeFi и истории кошельков в разных сетях требует времени и может приводить к ошибкам. MetaMask Tax Hub на базе Summ создан для того, чтобы снизить эту нагрузку для американских пользователей криптовалюты:

• Подключение к тысячам кошельков, бирж и DeFi-платформ

• Автоматическая категоризация транзакций в блокчейн-сетях (сделки, свопы, вознаграждения, комиссии, переводы)

• Расчёт прироста и убытков и формирование отчётов в формате IRS

Чтобы сформировать полный налоговый отчёт по криптовалюте, пригодный для передачи американскому налоговому специалисту или импорта в налоговое программное обеспечение, вы можете перейти на платный тариф Summ — пользователи MetaMask в настоящее время получают скидку 30%, применяемую при оформлении заказа.

Что нужно знать перед подачей налоговой декларации по криптовалюте в США за 2026 год

Если вы планируете самостоятельно заполнять декларацию и делать всё вручную, перед подачей федеральной налоговой декларации США за 2025 год в 2026 году стоит пройтись по краткому чеклисту и сверить данные, предоставленные биржами, с вашими собственными записями.

Сверьте формы 1099‑DA с вашими собственными записями

Биржи могут указывать выручку без полной базы затрат. Ваша собственная история транзакций поможет выявить пробелы и устранить расхождения.

Включите все операции в DeFi и с NFT

Внесение и вывод средств из пулов ликвидности, вознаграждения за yield farming, оборачивание токенов и сделки с NFT могут создавать налогооблагаемые события, которые не отразятся в форме 1099‑DA.

Документируйте всё

Сохраняйте записи о датах транзакций, суммах и справедливой рыночной стоимости на момент каждого события. Храните CSV- и PDF-файлы с бирж, из кошельков и налоговых инструментов в своём архиве.

Рассмотрите возможность обращения за профессиональной помощью

Если ваша ситуация связана со значительным приростом капитала, несколькими платформами или сложными структурами DeFi, налоговый специалист в сфере криптовалюты в США поможет вам интерпретировать данные и применить актуальные рекомендации IRS.

Заключение

Прежде чем подавать налоговую декларацию в этом году, убедитесь, что ваша активность с криптовалютой зафиксирована максимально точно. Формирование исчерпывающего отчёта с помощью MetaMask Tax Hub позволит вам за считанные минуты получить чёткое представление о возможных налоговых обязательствах по криптовалюте и сократить время и стресс при подаче декларации.

Готовы разобраться с налогами на криптовалюту? Начните с бесплатной оценки в MetaMask Tax Hub уже сегодня.